長者免稅額點計？供養父母免稅額申請教學

又到報稅季，打開綠炸彈先醒起：屋企兩老都過咗55歲，每月家用照畀，但報稅表入面「供養父母免稅額」嗰一欄，你係咪從來冇認真填過？

供養年滿55歲或以上嘅父母、祖父母或外祖父母，報稅時可以申領長者免稅額，同住仲有多一份額外免稅額——一名60歲以上同住長者，2025/26年度合共$100,000。

呢篇教學由金額、申請條件、同住同唔同住嘅分別，講到常見填錯位同兄弟姊妹點樣分配先最著數，附埋計算例子，下一份報稅表即刻用得上。

長者免稅額係咩？邊個先申請到

長者免稅額係俗稱，官方全名係「供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額」，全年同住嘅納稅人另外仲有一份額外免稅額。申請門檻唔高，但三個條件要同時符合。

受養人喺課稅年度內必須：

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  通常在香港居住；
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  年滿55歲，或者有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼；
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  至少連續6個月同你住而唔使付出十足費用；或者你／你配偶每年畀唔少於 $12,000供養佢。

如果受養人全年連續同你住，兼且冇付出十足費用，就可以攞埋額外免稅額。「父母」嘅範圍包括你或配偶嘅親生父母、領養父母、繼父母，甚至已故配偶嘅父母；祖父母同外祖父母同樣適用。詳細定義可以參閱香港政府一站通 - 免稅額。

長者免稅額金額：同住同唔同住差幾遠

長者免稅額金額以稅務局當年公布為準。2025/26課稅年度，60歲以上同住長者，免稅額加額外免稅額合共 $100,000，係各項受養人免稅額之中數一數二高嘅一項。

【長者免稅額金額一覽（2025/26 課稅年度）】

留意由2026/27課稅年度起金額會調高：55至59歲加至 $27,500、60歲或以上加至 $55,000，額外免稅額同步上調，歷年金額對照見香港政府一站通 - 免稅額款額。

計個實例：阿偉夫婦供養緊62歲全年同住嘅爸爸，仲有58歲自己住嘅媽媽（全年家用 $18,000）——

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  爸爸（60歲以上＋全年同住）：$50,000 ＋ $50,000 ＝ $100,000
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  媽媽（55至59歲＋供養費夠 $12,000）：$25,000
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  合共免稅額：$100,000 ＋ $25,000 ＝ $125,000

以最高邊際稅率17%估算，$125,000 × 17% ＝ $21,250——即係一個年度實慳兩萬幾蚊稅，仲多過好多人一個月嘅家用。

五個常見填錯位

長者免稅額規則唔複雜，但每年都有一批人填錯被稅局翻查，甚至攞唔到。五個最多人中嘅伏位：

1. 1.
   未夠歲照填：年齡以課稅年度內「任何時間」年滿55歲為準，下年3月先夠55歲嘅父母，呢個年度已經填得；但差一年先夠嘅就唔好心急。
2. 2.
   長居內地照填：受養人要「通常在香港居住」，稅局會睇留港日數、訪港頻密程度、在港有冇固定居所、親友係咪主要喺香港。父母長年喺大灣區養老、間中先嚟探你，一般唔符合資格。
3. 3.
   以為住過就算同住：額外免稅額要求「全年連續」同住，中途搬走過、或者只係週末返嚟住兩日，都只合資格攞基本嗰份。
4. 4.
   兄弟姊妹冇夾好：兩兄妹同時申索同一名母親，稅局唔會幫你哋分，協議唔成嘅話，邊個都冇得攞。
5. 5.
   免稅額同院舍開支兩頭利：同一年度就同一名父母，呢項免稅額同長者住宿照顧開支扣除只可以二揀一，填表之前計清楚邊個著數。

兄弟姊妹點分配先最著數

長者免稅額邊個攞、點樣分，係一個可以慳多幾千蚊嘅策略問題。三個實戰做法：

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  由稅率最高嗰個攞：免稅額慳嘅稅＝金額×邊際稅率，收入最高、稅階最高嘅兄弟姊妹申索，全家慳得最多。
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  兩老分開認：阿哥認父親、細佬認母親，人人有份，唔使逐年嗌交。
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  逐年輪換都得：今年阿哥認、下年細佬認，只要每個年度同一名長者只有一個人申索就得，但要事先夾好，唔好撞車。

【真實案例】陳生兩兄弟多年嚟各自填咗母親做受養人，稅局去信要求協議先肯批。最後兩兄弟計過稅率，由收入高嘅大哥申索母親、細佬申索父親，再逐年輪換，兩邊都慳到稅。

分配上有疑問，例如「通常居住」點界定、額外免稅額點樣先算同住，可以睇稅務局 - 關於免稅額的常見問題。

報稅點填？姐姐都可以幫手準備

填報稅表（BIR60）時，長者免稅額一欄喺「供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額」部分，要填妥每名受養人嘅姓名、香港身份證號碼、出生日期、該年度係咪全年同住，同埋供養費金額。遞表嗰陣唔使附交證明，但稅局有權日後抽查，所以轉帳紀錄、同住嘅住址證明要保留起碼六年。

投資者及理財教育委員會嘅報稅攻略都提醒：免稅額同扣除項目要自己主動填先有，稅局唔會自動送畀你——漏填唔會有人提你，但追補就要自己走程序。

好多家庭而家係姐姐日日陪住長者，僱主不妨叫姐姐幫手記低每月家用幾時畀、點樣畀，順便提醒長者準備身份證副本。填表嗰陣一次過攞齊資料，唔使臨急臨忙周圍搵。

免稅額慳嘅係交稅嗰個人，長者自己仲有每月現金津貼可以攞，詳情睇 長者生活津貼申請指南。

照顧者層面仲有唔少支援同社區資源，可以睇 照顧者津貼與支援攻略。

想一表睇晒屋企長者有咩福利著數，返去 長者福利與優惠總覽 由頭規劃。

常見問題 FAQ

Q1：父母長住大陸，間中嚟香港探我，可唔可以申索？

答：關鍵係「通常在香港居住」——稅局會睇留港日數、訪港頻密程度、在港有冇固定居所、親友係咪主要喺香港。父母戶口、生活圈子都喺內地，一般唔符合資格，勉強填咗抽查時好難解釋。

Q2：我同配偶可唔可以一人認一個？

答：唔使分。你或者你配偶供養嘅父母，你都可以喺自己份報稅表申索，一般由稅率高嘅一方認晒最著數；但要留意同一對父母唔可以兩公婆一人認一半。

Q3：父母已經拎緊長者生活津貼，仲可唔可以幫佢哋申索免稅額？

答：可以，兩者完全唔衝突。長者免稅額係幫交稅嘅仔女慳稅，長生津係長者自己嘅現金津貼，一個慳稅一個袋錢，應攞盡攞。

Q4：過往年度漏咗填，可唔可以追返？

答：可以。喺有關課稅年度結束後六年內，可以書面向稅局申請更正評稅，補領漏填嘅免稅額，税款會連同差額退返畀你，所以舊報稅表都值得翻出嚟對一對。

結語：填多一格，慳足兩萬

長者免稅額唔係咩隱藏著數，係你供養父母應有嘅稅務扣減——問題只係你填唔填、填唔填得啱。今年報稅，對返年齡、同住日子同供養紀錄三樣嘢，同兄弟姊妹夾好邊個認邊個，兩老齊齊整整填落去，慳到嘅稅隨時夠畀多幾個月家用。

【免責聲明】：本文內容僅供參考，免稅額金額及申請條件以稅務局當年最新公布為準。每個家庭嘅稅務情況不同，如有疑問請向稅務局或專業稅務顧問查詢。